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修文县2020年度县本级预算执行和 其他财政收支审计结果公告

  • 2021
  • 07/08
  • 16:31:29
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信息分类 审计结果 发文日期
发布日期 2021-07-08 16:31:29 文件有效性
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内容概述

根据审计法及相关法律法规,按照省审计厅、市审计局安排部署,县审计局对2020年度县本级预算执行和其他财政收支情况等进行了审计。

审计结果表明,2020年,各部门和单位在县委、县政府的坚强领导下,认真贯彻落实各项决策部署,坚持新发展理念,牢牢守好发展和生态两条底线,深化改革意识进一步增强,经济保持良好发展势。从审计情况看,县本级预算执行和其他财政收支情况总体良好,财政保障能力得到提升。  ——财政体制改革逐步深入,财政管理能力不断增强。全面实施预算绩效管理和零基预算改革,财政资金投向持续优化,财政运行总体平稳。2020年全县一般公共预算收入完成81,450万元(其中县本级完成79,909万元),同比增长4.46%;全县一般公共预算支出286,505万元(县级财力投入205,028万元),同比增长5.9%。

——实施积极财政政策,不断改善民生福祉。面对较大的经济下行和财政收支压力,坚持以供给侧结构性改革为主线,统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项工作。一是积极落实国家减税降费政策,累计减税降费19,467.07万元,营商环境不断优化。二是积极应对预算平衡压力,加大保障和改善民生,医疗卫生、教育等八项重点民生类支出198,187万元,占总支出的69%,同比增长10% 。三是严格落实债务管理规定2020年末政府性债务余额未超过贵州省财政厅下达的债务限额。

——审计查处问题有效整改,体制机制进一步健全。对去年审计查出的问题,各部门和单位积极落实整改、加强内部管理、完善相关制度,坚持标本兼治,提升治理能力。强化审计结果转化运用,审计与纪等部门加强工作协调,2020年县审计局向县纪委监委等部门出具移送处理书4份,收回财政资金406万元,纪委、监委对相关责任人进行了处理。

一、县级预算执行和编制决算草案审计情况

2020年县本级决算报表表明,一般公共预算收入79,909万元,支出266,515万元;政府性基金收入364,337万元,支出438,401万元;国有资本经营预算收入80万元,支出80万元;社保基金收入14,363万元,支出14,236万元。审计发现主要问题有:

(一)县级财政预算编制及执行方面存在的问题

1.非税收入未及时缴库。2020年末,县财政局非税收入户、预算外资金户应缴未缴非税收入299万元,至2021年3月才缴清。

2.财政股权投资未入账核算。经抽查,县财政局总预算2020年通过修文县债务管理办公室分七期累计向修文县国投集团有限公司(县财政局100%控股公司)注入资本金25,097.45万元,但未作股权投资核算。

(二)延伸审计发现的问题

根据省审计厅工作安排,县审计局对修文县2020年省级十大工业产业振兴专项资金、部分新增债券资金进行延伸审计。审计发现问题有:

1.专项资金结存较大,资金使用效有待提高

2020年,修文县收到2020年省级十大工业产业振兴专项资金2,040万元。截至2021年3月,县工信局拨付企业870万元,余1,170万元尚未拨付,占资金总额的58%。

2.未按期完成项目建设内容

由县城投公司实施的修文县六广停车场及农贸市场项目,申报获得债券资金2,000万元,但该项目未按期完成合同约定的建设内容,影响债券资金使用效益。

3.未按批准的建设内容实施且存在超概算情况

由县城投公司组织实施的贵阳市修文县东片区路网及停车场(二期)建设项目,初步设计经县发改局批复,申报获得债券资金20,000万元。但县城投公司未经批准变更建设内容,县财政局预算评审把关不严,致项目实际实施内容中标价超批准的概算1,621万元、比批复少建两条路排水大沟。

二、县级部门预算执行审计情况

全县县直一级预算单位共48家,县审计局统筹安排对县财政局、县教育局、县文旅局等3家单位2020年预算执行情况进行现场审计,对其余45家开展大数据审计。审计结果表明,2020年,各被审计单位预算执行情况总体较好,审计发现的主要问题有:

(一)现场审计存在的问题

1.预算编制与执行方面

(1)预决算编制不完整。一是县教育局未将上年结转结余的中央专项彩票公益金165.39万元纳入年度预算、修文一中未将国有资产(龙岗书院)租金14.4万元纳入年度预算。二是县财政局、县文旅局往来款项长期挂账未及时清理;县教育局个人往来款316.35万元未清理,涉及29人。三是县教育局部门决算与部门核算账表不符、库存物品账实不符等情况。

(2)预算执行管理不到位。一是县教育局本级、修文一中无预算列支172.55万元。二是县文旅局部分上专资金225.27万元、县教育局预算资金860.36万元及部分上专资金,未执行或执行进度缓慢,未充分发挥资金使用效益。三是县级财政支付中心违规从零余额账户向本单位实有资金账户转入6.37万元。四是县文旅局、县教育局违规扩大专项资金使用范围,涉及资金21.12万元。

2.存量资金管理使用方面县财政局、县教育局、县文旅局3家单位存量资金共132.65万元未及时上缴县财政统筹使用。

3.非税收入管理方面县财政局、县教育局、县文旅局3家单位非税收入合计248.93万元未及时缴。

4.公务支出和公款消费方面。一是县教育局公务用车运行维护费超预算支出0.2万元。二是县文旅局公务用车支出、管理不规范,用车登记表中无用车人等相关资料。

5.政府采购和资产管理方面。一是县文旅局新增部分固定资产未入账,资产管理不规范。二是县教育局固定资产账账不符,无依据调整固定资产原值及折旧。

6.其他财政收支方面

1)会计核算不规范。一是县财政局、县文旅局部分往来款核算不规范。二是县文旅局未正确使用会计科目、未及时收取职工就餐费及未及时处理收缴的罚没物资等情况。

2)项目管理不规范。一是县教育局委托县嘉鑫公司代建修文县第五幼儿园,项目尚未竣工验收即交付使用。二是县文旅局未按合同约定收取项目履约保证金,未收取资产使用方晟融公司水电费。

(二)大数据审计存在的问题

1.预算编制和执行方面

(1)部分项目有预算无支出。全县有13家预算单位编制的39个项目有预算无支出,涉及金额3,629.48万元。

(2)部分专项资金执行进度缓慢。全县有15家预算单位2020年以前年度结转的上级专项资金计7,135.70万元,全年实际支出692.65万元,执行率为9.7%。

(3)部门决算与部门核算账表不符。2020年部门决算与部门核算账表不符,有23家预算单位支出经济分类科目存在差异

4往来款项未清理。全县有17家预算单位部分往来款项存在期末余额为负数的不合理现象。

2.公务支出和公款消费方面县司法局、县投促局、县卫健局等3家单位2020年公务用车运行维护费超预算支出。

3.政府采购和资产管理方面经开区管委会县司法局、县人社局等3家单位未对所属固定资产计提折旧。

4.其他财政收支方面

(1)非税收入未及时缴库。截2020年末,经开区管委及县工信局应缴未缴利息收入16.03万元。

(2)违规收取公证服务费。2017至2020年,在未取得合法合规收费票据的情况下,县司法局违规收取公证服务费34.44万元。

(3)未按规定正确使用会计科目。全县有20家预算单位部分经济业务事项未按规定正确使用会计科目核算。

三、国有企业审计情况

2020年,县审计局对县工投公司2019年资产、负债和损益情况进行审计。审计结果表明,县工投公司作为县平台公司,成立以来为园区基础设施及城市建设做了一定的工作,但在资金及项目管理方面极其不规范。审计发现的主要问题有:

(一)资金筹集管理和使用方面

一是私设小金库13万元、违规支付融资服务费348万元、违规发放效益(盈利)36.32万元、巧立名目向施工单位及个人发放奖励26万元;二是在承担高额融资成本的同时,违反决策和审批程序,为圣恒公司无偿提供建设用地并违规出借资金6,205万元套取银行贷款资金支付给施工方未及时收回4,272万元未按约定收到投资方应承担的融资成本2,718万元等;三是拖欠民营企业中小企业账款13,846.81万元

(二)项目投资建设和管理方面

一是违规订立合同条款,未按规定收取施工方履约保证金,造成国有资金损失971万元;二是部分政府投资项目烂尾造成资金损失浪费;三是部分项目先施工后招标、超批准概算、肢解发包、未按程序办理结算等

(三)财务管理和核算方面

一是公司财务核算不规范、不完整,票据管理不规范;二是往来款项未及时清理;三是未经审批将对珍珠河资产公司的借款10万元转为长期股权投资;四是支付工程款未及时取得发票。

四、经济责任审计情况

2020年以来,县审计局对县商务局、县交通、久长街道(原久长镇)、洒坪镇进行了领导干部任期经济责任审计,审计工作在推进领导干部履职尽责、担当作为,促进党风廉政建设等方面发挥了积极作用。审计发现的主要问题有:

(一)重大经济事项的决策、执行和效果方面

1.工程项目管理不规范。一是县交通局25个工程项目未按合同约定收取施工方履约保证金,涉及金额595万元;同一路段重复建设公路项目,导致财政资金损失浪费;未按约定收取工程质保金;项目经理及监理工程师管理不规范。二是久长街道有两个项目未按实施方案内容实施。三是洒坪镇两个项目监管不力导致施工方虚报工程量骗取财政资金19.4万元;部分项目先施工后招标、委托给个人或没有资质的施工单位。

2.部分经济事项未有效执行一是久长街道久长镇黑石头林场流转造成国有资产损失514万元,并违规同意将其办理抵押贷款1,448万元。二是洒坪镇清欠民营企业中小企业账款不实。

(二)资金管理和经济风险防范方面

一是久长街道违规发放3人津补贴0.53万元;未按规定将结转两年以上的存量资金85.52万元上缴财政

二是洒坪镇退耕还林补贴资金90.18万元未精准发放到户;违规发放石漠化治理工程组织协调费4.42万元;借用个人车辆并支付油费2.27万元;未及时上缴公务车事故赔付款7.20万元、违纪退款12.87万元(已使用2.67万元);向经办人个人账户支付办公用品采购款0.72万元。

(三)财务核算管理方面

1.会计核算不规范。一是久长街道兴隆村扶贫资金19.8万元入股企业未记入“长期投资”核算。二是县交通局、久长街道往来款项长期挂账未及时清理。

2.政府采购及资产管理不到位。一是县交通局、久长街道增加固定资产未登记入账。二是久长街道处置固定资产未取得审批手续。三是县商务局部分服务未按规定执行政府采购程序、部分货物政府采购不规范四是洒坪镇部分政府采购项目程序不合规、监管不到位。

五、扶贫资金审计情况

2020年,贵阳市审计局组织对修文县2019年扶贫资金进行审计。修文县认真贯彻落实关于扶贫工作的决策部署,夯实“两不愁、三保障”基础,脱贫攻坚取得显著成效。审计发现的主要问题有:

(一)扶贫项目管理方面

1.财政扶贫专项资金超范围使用。修文县六广镇人民政府将2019年第一批市级财政专项扶贫资金210万元入股六广镇三利煤矿,没有遵循“政府引导、农民主体”的原则。

2.大石乡人饮提升改造项目已验收投入使用,但未对水质情况进行检测。

(二)扶贫项目绩效方面。六屯镇陆丰村2019年羊肚菌种植大棚建设项目产业利益联结协议不规范,财政扶贫专项资金入股企业未量化到村到户,分红比例不达标。

六、双直达资金审计情况

2020年,贵阳市审计局组织对修文县新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况进行审计。审计发现的问题有:

(一)关于抗疫特别国债问题

一是以借款名义将拨付给施工单位的抗疫特别国债资金转入平台公司用作他用,金额2,600万元。二是县人社局基本生活保障和鼓励企业就业补贴资金使用进度缓慢,支付率23%。

(二)审计期间已整改的问题

一是县财政局将民族地区转移支付资金266万元用于非少数民族乡镇工资支出。二是县人社局向不符合条件的对象发放补贴,涉及资金3.5万元。三是县财政局未按规定用途使用转移支付资金133万元。

上述问题,审计依法出具了审计报告,要求有关单位予以纠正,有的问题已整改完毕,有的问题正在整改中。下一步,县审计局将继续督促相关单位和部门进行整改

七、审计建议

(一)持续深化改革,促进财政资金提质增效  一是深化财政管理体制改革,强化财政收入征管,提高收入质量,优化财政支出结构,树牢过紧日子的意识,严格规范结转结余资金的管理,有效盘活财政存量资金,促进财政资金提质增效。二是进一步强化预算管理,提高预算编制完整性,严格执行预算,提高预算执行率。三是全面深入实施预算绩效管理,强化项目绩效管理,将绩效评价结果与预算安排和政策调整结合,提高财政资源配置效率和使用效益。四是认真落实各项政策,不断优化营商环境,扎实做好“六稳”工作,落实“六保”任务,聚焦乡村振兴,巩固脱贫成果。

(二)强化内控制度约束,提高综合管理水平

一是加强对国家法律法规的学习,进一步提高法律意识,结合实际,完善内控和监督约束机制,确保财政资金规范使用、国有资产保值增值,维护财政资金和国有资产安全。二是依法依规履职,增强责任心,加强对资金和工程项目的监管,进一步提高综合管理水平。三是重视单位财务管理和会计基础工作,组织有关人员加强相关政策法规学习,不断提高业务水平。

(三)强化整改落实,促进审计成果转化运用

各部门和单位要提高思想意识,加强对审计整改工作的组织领导,压紧压实整改责任,及时整改审计发现的问题和管理薄弱环节,坚持问题导向,特别是部分屡审屡犯的问题,深入剖析原因,举一反三,有针对性地建立和完善相关制度,实现长效管理,确保同类问题不再发生。强化审计成果运用,将审计监督结果和整改情况积极地运用到从严治党、作风建设、预算安排等方面,提升监督成效。 

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