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索 引 号: GZ000001/2018-00473 是否有效:
发布机构: 发文日期:
名  称: 修文县2017年县级预算执行和编制县级决算草案审计工作报告
文  号:
修文县2017年县级预算执行和编制县级决算草案审计工作报告
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按照审计相关要求,县审计局于2018年2月22日组成3个审计组,对修文县财政局具体组织执行和管理的2017年度县级预算执行和编制县级决算草案情况以及修文县财政局2017年度部门预算执行和其他财政收支情况、修文县地方税务局2017年地方税收征管及财政收支情况、修文县民政局2017年部门预算执行及财政收支情况进行审计,同时还延伸审计了部分单位。现将审计情况报告如下:

一、基本情况

(一)县级预算执行和编制县级决算草案情况

1.人员、机构情况

2017年度,修文县共有预算拨款单位66个。年末财政供养人数8,282人,其中在职人员5,779人(行政1,121人,事业4,658人),离休人员18人,退休人员2,485人。

2.一般公共预算收支情况

(1)收入情况

一般公共预算财政总收入完成166,161万元,比上年同期下降3.54%。

本级一般公共预算收入完成91,164万元,其中:税收收入完成69,436万元,占本级一般公共预算收入76%;非税收入完成21,728万元,占本级一般公共预算收入24%。财政经常性收入43,841万元,比上年同期增长14.7%。

修文县2017年一般公共预算收入情况表

单位:万元

项目

预算

调整数

上年

同期数

完成情况

完成数

占预算

调整数(%)

比上年

增减(%)

1.税收收入

69,334

61,976

69,436

100.15

12.04

其中:增值税

19,030

19,225

21,013

110.42

9.30

营业税

60

4,335

55

91.67

-98.73

企业所得税

3,000

3,028

2,838

94.60

-6.27

个人所得税

1,700

1,501

1,851

108.88

23.32

资源税

1,800

1,634

1,799

99.94

10.10

城市维护建设税

3,070

2,802

2,793

90.98

-0.32

房产税

13,000

6,321

12,954

99.65

104.94

印花税

1,900

2,811

1,913

100.68

-31.95

城镇土地使用税

3,000

1,981

2,835

94.50

43.11

土地增值税

9,038

844

14,666

162.27

1637.68

车船税

800

482

566

70.75

17.43

耕地占用税

6,346

8,518

2,688

42.36

-68.44

契税

5,840

7,840

2,840

48.63

-63.78

烟叶税

750

654

625

83.33

-4.43

2.非税收入

19,666

23,696

21,728

110.49

-8.31

其中:专项收入

3,270

2,849

2,577

78.81

-9.55

行政事业性收费

4,000

2,174

3,911

97.78

79.90

罚没收入

3,689

2,862

3,686

99.92

28.79

国有资本经营收入


1



-100.00

国有资源(资产)有偿使用收入

6,840

14,842

6,782

99.15

-54.31

捐赠收入

1,000

541

3,678

367.80

579.85

政府住房基金收入

67

50

13

19.40

-74.00

其他收入

800

377

1,081

135.13

186.74

合计

89,000

85,672

91,164

102.43

6.41

(2)支出情况

2017年度,一般公共预算支出完成252,119万元,比上年同期增长0.75%。其中:上级专项支出93,265万元,本级安排支出158,854万元。

从支出结构来看,2017年度财政教育拨款46,564万元,比上年增长15.83%;本级技术研究与开发支出3,407万元,占县级支出比例2.14%;农业支出12,442万元,占支出比例4.93%,比上年增长15.97%;社会保障和就业支出15,364万元,比上年增长130.73%;医疗卫生与计划生育支出15,372万元,比上年增长12.85%。

修文县2017年一般公共预算支出情况表

单位:万元

科目

完成

支出数

其中:本级财力安排支出


预算调整数

上年数

完成数

占预算

调整数(%)

比上年增减

(%)



一般公共服务支出

41,012

42,855

48,378

40,063

93.49

-17.19


公共安全支出

13607

13,566

10482

12961

95.54

23.65


教育支出

57,724

42,017

36,613

47,193

112.32

28.90


科学技术支出

4,427

2,243

4,295

4,321

192.64

0.61


文化体育与传媒支出

1,793

1,271

1,074

1,280

100.71

19.18


社会保障和就业支出

23,667

17,513

6,659

15,364

87.73

130.73


医疗卫生与计划生育支出

20,838

14,709

13,622

15,372

104.51

12.85


节能环保支出

4,301

491

384

438

89.21

14.06


城乡社区支出

14494

2,581

1,899

2,283

88.45

20.22


农林水支出

40,123

9,147

8,625

11,432

124.98

32.54


交通运输支出

8,446

2,691

2,796

3,222

119.73

15.24


资源勘探信息等支出

4,301

3,355

2,122

1,530

45.60

-27.90


商业服务业等支出

925

248

452

240

96.77

-46.90


金融支出

38







国土海洋气象等支出

4,362

1,027

891

973

94.74

9.20


住房保障支出

9,662

45


324




粮油物资储备支出

388

369

439

249

67.48

-43.28


其他支出

402







债务付息支出

1,597

1,597

960

1,597


66.35


债务发行费用支出

12


27

12


-55.56


合计

252,119

155,725

139,718

158,854

102.01

13.70


(3)收支平衡情况

一般公共预算收入91,164万元,上级补助收入157,886万元(其中返还性收入3,318万元,一般性转移支付收入70,355万元,专项转移支付收入84,213万元),调入政府性基金3,150万元,地方政府一般债务转贷收入14,430万元,上年结余6,528万元,调入预算稳定调节基金4,562万元,收入总计277,720万元。一般公共预算支出252,119万元,上解上级支出9,662万元,债务还本支出14,430万元,支出合计276,211万元。补充预算稳定调节基金960万元,年终结余549万元,其中:专款结转下年支出531万元,2016年债务转贷收入结转下年使用18万元。

3.政府性基金收支情况

(1)收入情况

2017年度,政府性基金收入完成28,555万元,为本年预算数54,072万元的52.81%,比上年同期增长91.75%。

修文县2017年度政府性基金收入完成情况表

单位:万元

项目

预算数

上年

同期数

完成情况

完成数

占预算数

(%)

比上年增减

(%)

城市公用事业附加收入

950

1,500

200

21.05

-86.67

国有土地收益基金收入


305

278


-8.85

农业土地开发资金收入


82

50


-39.02

国有土地使用权出让收入

52,782

12,522

26,933

51.03

115.09

城市基础设施配套费收入

300

365

602

200.67

64.93

污水处理费收入

40

118

451


282.20

新型墙体材料专项基金收入



41



合计

54,072

14,892

28,555

52.81

91.75

(2)支出情况

2017年度,政府性基金预算支出30,791万元,比上年同期增长24.63%。其中:上级专项支出1,740万元,本级安排支出29,051万元。

修文县2017年政府性基金支出完成情况表

单位:万元

科目

完成

支出

其中:本级财力安排支出

预算数

上年数

完成数

占预算数(%)

比上年增减(%)

1.社会保障和就业支出

397






其中:大中型水库移民后期扶持基金支出

287






小型水库移民扶助基金及对应专项债务收入安排的支出

110






2.城乡社区支出

26,591

41,333

15,746

25,771

62.35

63.67

其中:国有土地使用权出让收入及对应专项债务收入安排的支出

24,159

39,471

14,321

24,139

61.16

68.56

城市公用事业附加及对应专项债务收入安排的支出

473

1,399

1,187

473

33.81

-60.15

农业土地开发资金及对应专项债务收入安排的支出

800

128





城市基础设施配套费及对应专项债务收入安排的支出

837

295

158

837

283.73

429.75

污水处理费及对应专项债务收入安排的支出

322

40

80

322

805.00

302.50

3.农林水支出

1,032






大中型水库库区基金及对应专项债务收入安排的支出

1,032






4.商业服务业等支出

28






其中:旅游发展基金支出

28






5.其他支出

-537

6,000





其中:彩票公益金及对应专项债务收入安排的支出

-537






其他政府性基金及对应专项债务收入安排的支出


6,000





6.债务付息支出

3,159

4,041

1,527

3,159

78.17

106.88

7.债务发行费用支出

121


54

121


124.07

合计

30,791

51,374

17,327

29,051

56.55

67.66

(3)收支平衡情况

政府性基金收入28,555万元,上级补助收入1,912万元,地方政府专项债务转贷收入119,070万元,动用上年结余4,836万元,收入合计154,373万元。政府性基金支出30,791万元,地方政府专项债务还本支出119,070万元,调出资金3,150万元,支出合计153,011万元。年终结余1,362万元,其中:上级专款结转下年支出2万元,年终净结余1,360万元。

4.社会保险基金收支情况

城乡居民基本养老保险基金收入8,727万元,为预算数1,770.14万元的493.01%;支出6,965万元,为预算数7,133.49万元的97.64%;本年收支结余1,762万元,年末滚存结余19,786万元。

机关事业单位基本养老保险基金收入12,666万元,为预算数7,000万元的180.94%;支出6,185万元,为预算数10,800万元的57.27%;本年收支结余6,481万元,年末滚存结余6,773万元。

居民基本医疗保险基金收入11万元,为预算数332.12万元的3.31%;支出4,172万元,为预算数227.84万元的1,831.11%;本年收支结余-4,161万元,年末滚存结余334万元。

5.政府债务情况

2017年度,修文县人民政府印发了《修文县政府债务化解工作方案》、《修文县政府性债务管理暂行办法》、《修文县政府性债务风险防控责任追究暂行办法》、《修文县政府政府债务风险应急处置预案》等相关制度,调整充实县投融资管理工作委员会成员并进一步完善工作职责及工作制度,成立了修文县政府和社会资本(PPP)化解政府性债务工作专班。将政府性债务纳入预算管理,通过发行地方政府债券置换存量债务133,500万元。

6.重大政策措施落实情况

2017年度,县财政局落实上级政策措施,积极推进“放管服”改革。扶持企业发展,加大对民生资金投入力度,落实减税降费政策和收费公示制度,完善收费目录清单制度。

完善政府性债务预警及化解机制,将政府债务纳入预算管理。做好存量债务化解工作,有效缓解了县级还本付息压力。建立融资平台公司资金动态监管机制,建立政府融资平台债务台账,对融资平台公司融资债务资金进行动态监控,防范政府债务风险。

深化国库集中支付改革,在乡镇全面推行公务卡结算制度,开展了对乡镇财政分局2016年决算账表一致性核查及国库集中支付工作规范性检查,防范资金风险。

7.“三公”经费支出情况

2017年 修文县“三公经费”预算公开数2,259.25万元。

根据部门决算报表反映,修文县2017年度“三公”经费支出决算数1,239.86万元,比上年下降186.06万元,下降比例为13.05%。公务用车购置费上年无支出,本年法院及机关事务管理中心支出82.93万元。

8.财政存量资金情况

截至2017年底,2016-2017年收回的存量资金余额6,287.89万元。2016年以前收回的存量资金余额374.52万元,2017年未安排使用。

9.政府采购执行情况

2017年度,修文县政府集中采购管理中心共办理采购业务31次,预算采购金额6,739.56万元,完成采购金额5,307.05万元。

(二)县财政局部门预算执行及财政收支情况

1.预算执行情况

2017年度,县级财政下达县财政局本级经费预算837.14万元,实际批复本级预算资金823.14万元, 县财政局本级预算资金支出823.14万元。

2.财政收支情况

2017年度,修文县财政局财政拨款收入1,139.14万元,财政拨款支出923.14万元,年末财政拨款结转260.87万元。

3.公务支出情况

2017年度,县财政局预算公开的“三公”经费预算数为9.14万元。

“三公”经费支出6.04万元,比上年下降0.22万元,下降比例为3.51%。

培训费支出5.84万元,比上年增加2.5万元。

4.存量资金情况

县财政局2017年末存量资金260.87万元。

(三)修文县地方税务局地方税收征管及财政收支情况

1.地方税收征管情况

(1)应征税收情况

应征税收67,454万元,应征其他收入1,505万元。

(2)入库税收情况

入库税收64,140万元,完成预期目标58,000万元的110.59%。入库其他收入(非税收入)1,492万元。

2017年入库税收情况表

单位:万元

税种

级次及金额

合计

中央级

地方级

一、入库税收

64,140

8,981

55,159

1.增值税

295

147

148

2.营业税

189

95

94

3.企业所得税

6,853

4,112

2,741

4.个人所得税

7,712

4,627

3,085

5.资源税

3,241


3,241

6.城市维护建设税

3,491


3,491

7.房产税

12,954


12,954

8.印花税

1,913


1,913

9.城镇土地使用税

4,724


4,724

10.土地增值税

14,666


14,666

11.车船税

566


566

12.烟叶税

625


625

13.耕地占用税

3,360


3,360

14.契税

3,551


3,551

二、入库其他收入

1,492


1,492

1.教育费附加收入

281


281

2.地方教育附加

190


190

3.税务部门罚没收入

44


44

4.残疾人就业保障金

492


492

5.工会经费收入

485


485

(3)提退税金情况

2017年提退税金7万元,全部为误收退税。

(4)减免税情况

2017年度,由于改善民生、促进区域发展等原因减免增值税、企业所得税等共计5,280万元。

2017年减免税情况

单位:万元

减免税

原因

减免税种及金额

合计

增值税

企业

所得税

个人

所得税

城镇土地使用税

契税

耕地

占用税

改善民生

722

314

67

55

43

172

71

鼓励高新技术

794


794





促进小微企业发展

27

4

23





节能环保

4


4





促进区域发展

597


597





支持金融资本市场

2,721


2,721





支持三农

328


328





支持其他各项事业

87

16

4

36

28

3


合计

5,280

334

4,538

91

71

175

71

(5)待征税收情况

待征税收470万元,其中:以前年度待征税收157万元,2017年待征税收287万元,未到期应缴税款26万元。待征其他收入14万元。

(6)各项税收优惠政策落实情况

县地税局通过群发信息、上门宣讲等方式进行税收优惠政策宣传。通过数据摸底,进一步明确县辖内符合条件以及实际享受优惠政策企业,一对一进行税收优惠政策提醒。

支持居民改善性住房需求,对个人购买家庭唯一或第二套改善性住房减征契税77.78万元,减免个人所得税28.26万元。支持地域性发展,对1户享受西部大开发优惠政策企业减征企业所得税163.58万元。落实研发费用加计扣除政策,2016年度企业所得税汇算清缴,申请并享受研发费用加计扣除2户(次),共加计扣除3,114.68万元。

扶持中小微型企业,2016年度企业所得税汇算清缴为26户盈利小微企业减免税款22.54万元;2017年1--3季度累计为123户(次)盈利小微企业减免企业所得税共计27.48万元。

(7)“营改增”政策落实情况

2017年,县地税局进一步优化办税服务措施,国地联合办公场所设置了政策咨询岗,及时解答纳税人咨询的营改增相关问题。2017年1至10月,共计委托代征210户销售不动产增值税147.1万元,减免增值税145.8万元,开具增值税专票、普票共189份;委托代征103户其他个人出租不动产业务增值税11.9万元,减免增值税13.48万元,开具增值税专票、普票共103份。

(8)“放管服”落实情况

县地税局严格按照税务总局、省局发布的2016、2017年行政许可、行政处罚权力清单,对县级税务机关权限进行了再次梳理,加大简政放权力度。将地税部门行政许可审批事项缩减至3个,除保留1个事前审批类减免税事项外,其余均改为事前审核类、事后备案类以及符合条件即自行减免类。

制定了行政审批、服务职能调整归并方案,全面推进为民服务全程代理制,降低企业制度性成本,推动管理型政府向服务型政府转变。

2.财政财务收支情况

收入1,161.64万元,支出1,048.97万元,结转结余682.69万元。

3.公务支出和公款消费情况

公务接待费预算金额为1.93万元,实际支出0元。公务用车运行维护费预算数为17.09万元,实际支出16.62万元,比上年下降12%。培训费支出4.62万元,比上年下降43%。

4.存量资金情况

2017当年形成存量资金303.36万元,年末存量资金682.69万元。

(四)修文县民政局部门预算执行及财政收支情况

1.预算执行情况

2017年,县民政局共取得本级经费预算指标6,592.32万元,实际收到本级预算资金4,761.26万元。全年本级预算支出4,747.72万元,县财政局直接向各乡镇转下拨项目支出758.35万元。本年预算结转结余1,086.25万元。

2.财政收支情况

2017年,县民政局收入10,954.77万元,支出9,343.66万元,累计结转结余5,624.76万元。

3.公务支出及公款消费情况

2017年公务用车运行维护费支出7.65万元,公务接待费支出11.45万元,会议费支出0.52万元,培训费支出2.29万元。

4.存量资金情况

2017年当年形成的结转结余3,016.8万元,累计结转结余5,624.76万元。

5.非税收入收缴情况

2017年1- 6月共收工本费4.56万元,于2017年6月上缴县金库。

6.专项资金的管理和使用情况

2017年,县民政局共收到上级专项资金指标5,820.43万元。实际收到县财政局批复拨付专项资金4,629.1万元,县财政局直接向各乡镇转下拨专项资金511.33万元,欠拨680万元。

全年累计使用上述各类专项资金1,612.30万元,项目结转结余3,696.80万元。

二、审计评价意见

(一) 2017年度,县财政局在县委、政府的正确领导下,努力培植财源税源,优化财政支出结构,财政预算、决算面向社会公开,预算管理水平和预算执行效果逐步提高,基本完成了县人大及常务委员会批准的财政预算收支。各项收支预算执行情况总体是好的,但分税种和支出来看,耕地占用税、契税等税种及资源勘探信息等支出、粮油物资储备支出等支出款项执行不够好,预算的完整性、准确性和收入质量有待进一步提高。

政府债务管理相关制度逐步完善,将政府性债务纳入预算管理,通过发行地方政府债券置换存量债务,有效缓解了政府偿还债务的压力。但由于2015年以来新增大量需财政资金偿还的债务,政府的还本付息压力仍然很大。

县财政局内部控制制度较为完善,但此次审计发现的问题仍反映出部分内控制度未得到有效执行。在县级预算执行和决算编制等方面存在将县财政局下属县国资中心设为一级预算单位、扶贫专项资金管理不合规等问题;县财政局部门预算执行和其他财政收支方面存在国资中心违规使用现金、维修维护工程未经集体决策等问题。

(二)县地税局提供的与审计有关的会计资料、其他证明材料能基本真实地反映其财政收支情况。税收征管、财政收支基本能遵守有关财经、税政法规。税收优惠政策基本落实到位,税收减免基本合规。提退税金基本规范,提退金额基本合规。基本能根据经济税源和下达的税收收入计划组织实施,履行其职责,完成任务。扶持中小微型企业健康发展政策措施持续、有序开展,“营改增”工作稳步推进,推进“放管服”各项措施落到实处。

(三)县民政局部门预算编制细化、完整、公开,在预算执行方面基本能做到厉行节约,预算有结余。提供的与审计有关的会计资料、其他证明材料能基本真实地反映其财政收支情况,财政资金管理基本规范。基本按要求对单位票据进行使用、管理,无挪用、截留非税收入现象。制定了涉及财政财务管理的部分内部控制制度,但未能得到有效的实行,存在报账不及时等情况。

政策措施落实方面,县民政局坚持托底线、救急难、可持续与其他社会保障制度相衔接,以精准扶贫、脱贫致富为根本,多措并举,实现贫困人口与低保对象信息数据连接,做到应保尽保、应扶尽扶。推进兜底保障机制、医疗救(扶)助、临时救助、低保制度与扶贫开发的有机结合。

三、审计发现的主要问题及处理意见

(一)县级预算执行和编制县级决算草案方面存在的问题

1.违规将县财政局下属县国资中心设为一级预算单位。

县审计局对2016年度县级财政预算执行和编制县级决算草案情况审计发现:县财政局批复下属修文县国有资产管理中心(县财政局内设正股级事业机构,以下简称县国资中心)开设实有资金账户,将预算款拨付到县国资中心实有资金账户,且未纳入县级财政支付中心统一管理。审计要求县财政局撤销县国资中心开设的实有资金账户,征求意见书和审计报告分别于2017年5月31日、2017年6月8日送达县财政局。该账户直至2017年9月5日才撤销,存款余额缴入金库,并于当月终止财务核算。县财政局随即于2017年11月将县国资中心列入一级预算单位,并于2017年11月24日批复县国资中心在贵阳银行股份有限公司修文支行开设专户1个(后于2018年1月批复撤销,在此期间未发生存款收支业务)。2018年1月,县财政局批复县国资中心在贵阳银行修文支行开设基本户(零余额账户)1个,并在县财政局管理的行政事业内控管理软件中为县国资中心新建账套,作为独立核算单位管理。

县国资中心2017年9月30日终止核算时,“其他应收款”科目余额3,135万元, “其他应付款”科目余额3,135万元。

2018年1-3月,县国资中心取得财政批复直接支付预算指标89.88万元,用于支付人员工资、评估费等。截至2018年4月底,以上收支尚未进行财务核算。

以上不符合《中华人民共和国预算法》(2014年修正)第三条和《中华人民共和国会计法》(1999年修订)第十条的规定。

根据以上规定和《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定,县财政局应于10个工作日内撤销县国资中心零余额账户,取消县国资中心预算单位资格,县国资中心债权债务、财政收支等事项由县财政局按规定处理。以上处理结果于2018年6月底前报县审计局。

2.扶贫专项资金管理不合规。

2017年12月,总预算向修文县国有资产投资经营有限公司拨付扶贫专项资金1,364万元(该公司为修文县脱贫攻坚投资基金产业子基金受托企业,以下简称县国投公司),县国投公司未实行专户管理。

不符合《贵州省财政扶贫资金报账制管理实施细则》(黔财农〔2005〕280号)第七条的规定。

根据该规定和《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定,县财政局应严格执行扶贫资金管理相关规定,督促县国投公司提高扶贫资金管理水平,对扶贫专项资金实行专户管理,专账核算。

3.部分存量资金闲置,未能发挥资金效益。

截至2017年底,总预算2013、2015年收回的存量资金尚有374.52万元未安排使用。

不符合财政部《关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》(财预〔2015〕15号)的相关规定。

根据该规定,县财政局应进一步加大存量资金盘活使用力度,避免财政资金二次沉淀,提高财政资金使用效益。

4.往来款项未及时清理,收入支出挂账。

(1)专项资金挂“其他应付款”,未清理拨付。

截至2017年底,挂“其他应付款”尚未拨付的专项资金共计8,507.01万元。

(2)利息收入挂账,未缴入金库。

截至2017年底,国债利息收入、工行特色专户利息收入、廉租住房保障资金专户存款利息等共计23.59万元挂“其他应付款”,未缴入金库。

(3)支出挂账,未及时清理消化。

截至2017年底,预算单位及项目办、指挥部新增挂账24,357.88万元,消化以前年度挂账4,112万元,历年挂账余额47,800.52万元。

不符合《财政总预算会计制度》(财库〔2015〕192号)第四十四条的规定。

根据该规定,县财政局应建立健全往来款项定期清理机制,对挂账专项资金要及时拨付到项目或按规定进行统筹整合,对挂账收入要及时清理缴入金库,对预算单位及市政工程项目挂账支出要按规定程序安排财力逐步消化。

5.县财政局履行国有资产监督管理职责不到位。

修文县久长镇农工商有限责任公司处置车辆2辆,未经审批且无拍卖程序相关资料,处置款分别于2017年2月、2017年5月存入县国资中心账户。

不符合《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部第35号令)第八条、第四十八条的规定。

根据该规定及《中华人民共和国审计法》第四十五条的规定,县财政局应对修文县久长镇农工商有限责任公司处置车辆程序进行核查,并将核查结果于2018年6月底前报县审计局,今后应严格履行国有资产监督管理职责。

(二)县财政局部门预算执行和其他财政收支存在的问题

1.县国资中心违规使用现金。

2016年2月25日,县国资中心付贵阳修文片区城南加油站成品油款0.5万元,用于“充油卡”,由经办人吴杰以现金方式支付;2017年8月16日,县国资中心报销以上费用,向吴杰个人账户付款0.5万元。

违反了《现金管理暂行条例》(2011年修订)第五条 的规定。

根据该规定,县财政局应加强内部管理,今后要严格按照规定办理结算。

2.县国资中心维修维护工程未经集体决策。

县国资中心付贵州毅华建设工程有限公司维修川会馆民政局房屋及围墙等工程款10.55万元,付贵州灵之境装饰装修有限公司维修桃源老乡政府围墙、六屯老政府房屋等工程款46.81万元。以上维修维护工程选定施工单位、确定合同价款未经集体决策。

违反了《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》(中发〔2005〕3号)第十三条的规定。

根据以上规定,县财政局应进一步健全内部控制制度,强化内部管理。

(三)县地税局地方税收征管及财政收支存在的问题

1.欠征税款52.09万元。

通过对贵州平联置业有限公司耕地占用税征收情况进行抽查,应缴耕地占用税101.19万元,实际征收入库49.11万元,欠征52.09万元。

与《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第二十八条的规定不相符。

根据上述规定,县地税局应及时将上述税款追缴入库,并于2018年7月30日前将追缴情况书面函告县审计局。

(四)县民政局部门预算执行及财政收支存在的问题

1.报账不及时。

经抽查,县民政局有以前年度发放的救灾款物在2017年才报账。

与《中华人民共和国会计法》中第十四条的规定不符。

根据上述规定,县民政局应在取得原始凭证后及时报账完善相关财务手续,在今后的工作中要严格财经法规办理财务收支事项。

2.公务用车运行维护费、公务接待费均超过预算。

2017年公务用车运行维护费预算数为6万元,实际支出7.65万元;公务接待费预算数为11万元,实际支出11.45万元。

与《中华人民共和国预算法》第十三条的规定不符。

根据上述规定,县民政局今后要严格执行《预算法》,进一步加强预算管理,严格执行预算。

四、以往年度县级财政预算执行和编制县级决算草案审计查出问题的整改情况

2016年县级财政预算执行和编制县级决算草案审计查出“往来款项未及时清理” 问题未完全整改落实:截至2017年底,总预算市政工程等项目挂账50,500.14万元未消化,预算单位挂账25,385.31万元消化4,112万元。县财政局要按规定程序安排财力逐步消化。

五、审计建议

(一)县财政局应进一步强化财政收入征管,提高预算管理水平和预算执行效果,切实履行监督管理职责,保障财政资金安全,维护国有资产安全完整。

1.加强与相关部门的工作协调,积极培植财源,建立和完善综合治税机制,努力做到应收尽收,提高收入质量,增强可用财力,逐步消化挂账支出。

2.提高预算编审质量和执行效果,着力完善预算编制与执行机制,推进项目库及项目支出定额标准体系建设,不断提高部门预算编制的科学性、准确性、完整性和透明度。推进预算绩效管理,强化部门的预算执行主体责任,提高预算执行质量。加强结转结余资金管理,清理国库集中支付结余,压缩资金结余规模,盘活财政存量,有效控制资金沉淀,充分发挥财政资金的使用效益。

3.切实履行监督管理职责,加强对县属预算单位、平台公司、特别是县财政局本部门的日常财政监管和业务培训,增强预算单位、平台公司财务核算和管理水平,努力提高财政资金分配使用的安全性、规范性、真实性。对财政专户及单位银行账户进行清理,将所有财政资金纳入国库集中支付管理,进一步推动财政信息化管理,保障财政资金安全规范有效使用。认真履行国有资产管理职责,依法维护国有资产的安全、完整。要与平台公司做好国有资产处置收入及相关税费的结算工作,确保财政收入及时足额入库,对平台公司的借款要及时清理收回,对拨付平台公司的资金要加强监督管理。

4.进一步加强政府债务预算管理,做好存量债务化解及偿还工作。对2015年以来新增在建项目后续融资和财政中长期责任的债务要加强管控,特别是对2015年新增的两笔高利率融资要加强项目后续监管,防范债务风险。对非财政资金偿还的债务,要督促平台公司建立完整的应急预案,把风险掌握在可控范围之内。

(二)县地税局应进一步规范税务登记管理,加强税源监控,采取强有力措施,加强税收征管,营造依法治税、科学管理的良好氛围。加强税收缴纳情况管理,确保各项税收及时、足额征收。

(三)县民政局应加强财务管理,严格遵守财经纪律,进一步规范财务行为,做到报账及时。进一步提高预算管理水平,如实编制部门预算和决算,严格执行预算。

                                     



                                         

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